审计程序有哪些八个(审计程序的性质是什么意思)

营销物资实用审计程序

吴永 严祥 吴倩倩等

(一)所需资料

营销物资管控的相关制度、营销物资的请购计划、审批流程、营销物资采购招投标资料、合同、验收资料、营销物资领用的审批、登记、营销物资处置的资料等。

(二)审计程序

1.审查营销物资管理制度,收集现有的营销物资管理制度,将其与行业标杆企业进行对比,检查是否存在重大差异;与营销物资管理制度的制定人交流,了解其制定该制度要达到什么样的目的;在制度中是否体现了制定人的目的;

2.审查营销物资管理过程是否按制度执行,采用抽样检查的方式抽取营销物资请购计划,检查计划表是否有相关领带层签字,检查营销物资的请购是否发起流程审批,结合分级授权手册检查最终审批人的权限,同时关注在请购过程中是否存在不相容职务未分离的情况;

3.审查营销物资采购过程中供应商提供的招投标资料,采用抽样检查的方式检查招投标流程是否按制度执行,招投标过程中是否存在本末倒置的情况,检查供应商的项目清单是否和招标需求一直,检查供应商的报价是否严重高于市场价,检查是否选择最低价中标。检查是否有议价过程;

4.审查营销物资采购过程中合同的签订,抽样检查合同条款是否存在不合理的情况,合同签订过程中相关的签约日期、签约单位盖章等信息是否齐全,合同签订之后是否发生变更,发生变更的情况说明是否合理;

5.审查营销物资的领用,抽样检查领用的营销物资是否有相关流程审批,相关领导是否签字,检查营销活动时赠与客户礼品的登记表,检查登记表的信息是否齐全,必要时可对客户进行电话回访确认领取的真实性,重点关注可能会出现营销物资可能未实际领取,而是销售人员伪造客户资料将物资领取至个人的情况;

6.审查营销物资的处置,抽样检查营销物资处置计划表,检查处置审批流,关注处置的营销物资的价格,是否存在能正常使用的物资被低价处理的情况,检查营销物资处置过程中是否存在不相容职务未分离的情况。

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